1 目的
為規范公司稅收管理工作，控制稅收風(fēng)險，防范稅收違法行為，貫徹執行國家有關(guān)財政、稅收法律法規，結合公司實(shí)際情況，制定本制度。
2 范圍
本制度規定了公司稅收管理的內容、要求與方法。
本制度適用于舍得酒業(yè)股份有限公司及子（分、控股）公司的稅收管理。
3 規范性引用文件
《中華人民共和國稅收征收管理法》
《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細則》
《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細則》
Q/SD GL 039 風(fēng)險管理
4 職責
| 部門(mén) | 職責 |
| 財務(wù)中心稅務(wù)組 | 負責稅收籌劃、納稅申報、稅費繳納、稅收自查與風(fēng)險管控 |
| 各相關(guān)部門(mén) | 負責依法開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)，規避稅收風(fēng)險 |
5 管理內容、要求與方法
5.1 稅收管理原則
| 原則 | 要求 |
| 合法性原則 | 必須熟悉國家現行的稅收法律法規，及時(shí)了解和掌握國家最新的稅收政策，規范公司業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)處理，正確、完整計算稅費，按時(shí)解繳稅款，規避稅收風(fēng)險。 |
| 規范性原則 | 在熟悉國家稅收法律法規的前提下，為有效規避違法行為，必須根據國家現行的稅收法律規定，與公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行充分有效溝通，加強稅收各環(huán)節的管理，規范公司業(yè)務(wù)處理流程及賬務(wù)核算。 |
| 依法籌劃原則 | 應熟悉國家現行稅收法律法規，利用稅收優(yōu)惠政策等積極開(kāi)展稅收籌劃，降低企業(yè)稅負成本，增加企業(yè)效益。 |
5.2 稅收風(fēng)險識別、評估與應對
| 項目 | 要求 |
| 風(fēng)險識別與評估 |
1. 財務(wù)中心應按 Q/SD GL 039《風(fēng)險管理》要求，搭建稅務(wù)風(fēng)險識別、評估與應對機制，通過(guò)全面、系統、持續收集內部和外部相關(guān)信息，查找經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其業(yè)務(wù)流程中的稅收風(fēng)險。 2. 稅收管理人員應協(xié)同相關(guān)職能部門(mén)定期進(jìn)行稅收風(fēng)險評估，必要時(shí)，可聘請具有相關(guān)資質(zhì)和專(zhuān)業(yè)能力的中介機構協(xié)助實(shí)施。 3. 應對稅收風(fēng)險實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)識別和評估原有風(fēng)險的變化情況以及新產(chǎn)生的稅收風(fēng)險。 |
| 風(fēng)險因素 |
1. 董事會(huì )、監事會(huì )等企業(yè)治理層以及管理層的稅收遵從意識和對待稅收風(fēng)險的態(tài)度。 2. 涉稅員工的職業(yè)操守和專(zhuān)業(yè)勝任能力。 3. 組織機構、經(jīng)營(yíng)方式和業(yè)務(wù)流程。 4. 技術(shù)投入和信息技術(shù)的運用。 5. 財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現金流量情況。 6. 相關(guān)內部控制制度的設計和執行。 7. 經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、市場(chǎng)競爭及行業(yè)慣例。 8. 法律法規和監管要求。 9. 其他有關(guān)風(fēng)險因素。 |
| 風(fēng)險應對 |
1. 根據風(fēng)險產(chǎn)生的原因和條件從組織機構、職權分配、業(yè)務(wù)流程、信息溝通和檢查監督等多方面建立稅收風(fēng)險控制點(diǎn)，根據風(fēng)險的不同特征采取相應的人工控制機制或自動(dòng)化控制機制，根據風(fēng)險發(fā)生的規律和重大程度建立預防性控制和發(fā)現性控制機制。 2. 針對重大稅收風(fēng)險所涉及的管理職責和業(yè)務(wù)流程，制定覆蓋各環(huán)節的全流程控制措施；對其他風(fēng)險所涉及的業(yè)務(wù)流程，設置關(guān)鍵控制環(huán)節，采取相應的控制措施。 3. 因內部組織機構、經(jīng)營(yíng)模式或外部環(huán)境發(fā)生重大變化，以及受行業(yè)慣例和監管的約束而產(chǎn)生的重大稅收風(fēng)險，須及時(shí)向稅務(wù)機關(guān)報告，以尋求輔導和幫助。 4. 對發(fā)生頻率較高的稅收風(fēng)險建立稅收風(fēng)險識別與報送機制，評估其累計影響，并采取相應的應對措施。 |
5.3 稅收信息與溝通
5.3.1 稅務(wù)組應通過(guò)“云之家 ”“微信 ”“QQ ”等信息平臺，收集、傳遞和處理稅收信息以及最新稅收政策。
5.3.2 稅務(wù)組應與稅務(wù)部門(mén)和其他相關(guān)單位保持有效溝通，及時(shí)收集和反饋相關(guān)信息。
（1）建立和完善稅法的收集和更新系統，及時(shí)匯編企業(yè)適用的稅法并定期更新。
（2）建立和完善其他相關(guān)法律法規的收集和更新系統，確保企業(yè)財務(wù)會(huì )計系統的設置和更改與法律法規的要求同步，合理保證會(huì )計信息的輸出能夠反映法律法規的最新變化。
（3）根據業(yè)務(wù)特點(diǎn)和成本效益原則，將信息技術(shù)應用于稅收風(fēng)險管理，建立涵蓋風(fēng)險管理基本流程和內部控制系統各環(huán)節的風(fēng)險管理信息系統。
5.3.3 公司稅收風(fēng)險管理信息系統數據的記錄、收集、處理、傳遞和保存應符合稅法和稅收風(fēng)險控制的要求。
5.4 稅收籌劃流程
財務(wù)中心作為稅收管理的統籌部門(mén)，應組織稅務(wù)組制定稅收籌劃草案、選擇稅收籌劃方案并控制運行及后續復盤(pán)。
5.4.1 制定稅收籌劃草案。
（1）分析業(yè)務(wù)背景與風(fēng)險評估。分析項目所處的行業(yè)背景，確定從事的業(yè)務(wù)按法律規定應該繳納的稅種，是否享受稅收優(yōu)惠待遇。評估項目所處行業(yè)可能面臨的風(fēng)險，根據面臨的風(fēng)險情況設計相應的稅收籌劃方案。
（2）進(jìn)行法律可行性分析。在制定稅收籌劃方案的同時(shí)，匯集納稅涉及的可依據的法律、法規、政策，避免陷入法律糾紛。在具體問(wèn)題把握不準的情況下，可以就具體問(wèn)題咨詢(xún)征收稅務(wù)機關(guān)的意見(jiàn)。
（3）計算應納稅額。不同的納稅方案制定出來(lái)以后，分別計算出應納稅額，同時(shí)稅務(wù)團隊應協(xié)同核算團隊做出會(huì )計處理的方法。
（4）各因素變動(dòng)分析。對影響稅收籌劃效果的相互影響的內部因素將來(lái)可能會(huì )發(fā)生的變動(dòng)進(jìn)行分析，以防止因內部因素變動(dòng)產(chǎn)生的風(fēng)險。
（5）敏感分析。對影響稅務(wù)計劃實(shí)施的外部條件可能發(fā)生變化而引起稅收籌劃節稅效果變化的敏感程度進(jìn)行分析，以防止因外部因素變化產(chǎn)生的風(fēng)險。
5.4.2 稅收籌劃方案的選擇和實(shí)施。
財務(wù)中心應綜合考慮不同稅籌方案的成本、節稅效果、實(shí)施難度對稅收籌劃方案進(jìn)行選擇。
5.4.3 控制稅收籌劃方案的運行。
稅籌方案實(shí)施后，稅務(wù)組應當跟蹤方案執行的情況，以確保稅收籌劃方案的貫徹執行。當經(jīng)營(yíng)中出現新的變化時(shí)，應當判斷是否改變稅收籌劃計劃。
5.4.4 復盤(pán)
稅務(wù)組總結方案實(shí)施的效果、可能面對的風(fēng)險及遇到的困難，供以后參考。
5.5 稅務(wù)登記的辦理
凡注冊新公司或進(jìn)行公司工商營(yíng)業(yè)執照變更，稅務(wù)組按照《稅收征管法》規定須到稅務(wù)機關(guān)辦理稅收登記。稅務(wù)登記時(shí)須備齊下列相關(guān)資料。
（1）新公司成立辦理稅務(wù)登記
A 、企業(yè)營(yíng)業(yè)執照正、副本或其他核準執業(yè)證件。
B 、有關(guān)合同、章程、協(xié)議書(shū)。
C 、法定代表人、負責人或業(yè)主的居民身份證、護照或其他合法證件。
D 、企業(yè)辦理稅務(wù)登記申請書(shū)。
E 、法人、財務(wù)負責人、辦稅人員須帶合法證件到稅務(wù)局進(jìn)行實(shí)名認證。
（2）營(yíng)業(yè)執照項目變更涉及稅務(wù)登記變更
A 、已變更的企業(yè)營(yíng)業(yè)執照正、副本。
B 、有關(guān)合同、章程、協(xié)議書(shū)。
C 、法定代表人、負責人或業(yè)主的居民身份證、護照或其他合法證件。
5.6 納稅申報流程
5.6.1 申報流程
| 項目 | 要求 |
| 增值稅納稅申報流程 |
1. 負責納稅申報的人員需按時(shí)填報《增值稅納稅申報表》及相關(guān)附表、資產(chǎn)負債表、利潤表等，錄入網(wǎng)上申報系統并解繳稅款，在電子稅務(wù)局網(wǎng)廳里打印稅款完稅證作為財務(wù)入賬憑證。 2. 若需辦理延期繳納稅款，則根據稅務(wù)部門(mén)要求準備相關(guān)資料，并進(jìn)行辦理。 |
| 消費稅納稅申報流程 |
1. 根據當月銷(xiāo)售情況計算應納稅額。 2. 填報《消費稅納稅申報表》、資產(chǎn)負債表、利潤表等，錄入電子稅務(wù)局網(wǎng)上申報系統，并打印稅款完稅證作為財務(wù)入賬憑證。 3. 若需辦理延期繳納稅款，則根據稅務(wù)部門(mén)要求準備相關(guān)資料，并進(jìn)行辦理。 |
| 其他稅費納稅申報流程 |
1. 企業(yè)所得稅申報，每季度末須對企業(yè)所得稅進(jìn)行納稅申報，在網(wǎng)上電子稅務(wù)局填報《企業(yè)所得稅預繳納稅申報表》，年終匯算清繳。 2. 印花稅、城市維護建設稅及附加稅等，各核算部門(mén)根據各自的稅基按時(shí)計算填報，經(jīng)審核后錄入網(wǎng)上申報系統并解繳稅款，在電子稅務(wù)局網(wǎng)廳里打印稅款完稅證作為財務(wù)入賬憑證。 |
5.6.2 負責納稅申報的人員在納稅申報前須經(jīng)審核后再進(jìn)行申報，并按需留存納稅申報表。
5.6.3 部分計算復雜或定期納稅的稅種，如房產(chǎn)稅、土地使用稅等，事前須對稅額計算過(guò)程列入《納稅申報表》，并存入會(huì )計憑證作為稅收計提附件，以便事后查找。
5.7 臺賬的建立與登記
5.7.1 臺賬建立
（1）由稅務(wù)組分稅種、分核算部門(mén)設置臺賬。
（2）每個(gè)稅種應分設年初未交數、本期轉入數、本期已交數、期末未交數等分析欄目。
（3）增值稅由于其特殊性，涉及銷(xiāo)項稅額、進(jìn)項稅額等，可設更多欄目，以便詳細分析。
5.7.2 臺賬登記與管理
稅收管理人員應定期或不定期與各核算部門(mén)的各項稅種計稅基礎、稅率、本期計提稅額、已繳稅額、期末余額等項目進(jìn)行核對，確保計算準確、賬賬相符。
利用稅收臺賬進(jìn)行日常稅收管理，做好稅收分析。
5.8 稅務(wù)檢查管理
5.8.1 財務(wù)部門(mén)需定期進(jìn)行稅收自查，形成稅收自查結果報告，并組織財務(wù)負責人、核算人員、會(huì )計主管共同討論，形成解決方案。
5.8.2 接受稅務(wù)機關(guān)檢查過(guò)程中，如發(fā)現問(wèn)題，應及時(shí)通知財務(wù)部門(mén)上級領(lǐng)導，以便及時(shí)協(xié)調解決問(wèn)題。
5.9 監督和改進(jìn)
5.9.1 公司稅收管理人員應定期對公司稅收風(fēng)險管理機制的有效性進(jìn)行評估審核，不斷改進(jìn)和優(yōu)化稅收管理制度和流程。
5.9.2 公司內部控制評價(jià)機構應根據企業(yè)的整體控制目標，對稅收風(fēng)險管理機制的有效性進(jìn)行評價(jià)。
6 附則
6.1 本制度由財務(wù)中心起草、管理并負責解釋。
6.2 本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。
舍得酒業(yè)股份有限公司
2024年12月
未成年禁止飲酒
